柱：在年终清单中，添加强制性退休提款

芝加哥（路透社）-一切都不会永远持续下去，因此，延税退休储蓄也是如此，也就是延期部分。

对传统IRA和401（k）帐户的捐款无需预先征税，但美国政府应尽其责。当您达到70-1 / 2岁时，必须根据要求的最低分配（RMD）规则每年提取一定数量的IRA和大多数401（k）帐户的递延税储蓄。而且年轻人可能需要对继承的IRA进行RMD。

缺少RMD会使您不按时提取您要缴纳的高额50％税金和利息。但是RMD很容易忘记。截至11月初，几乎一半（49％）的需要进行RMD的富达投资帐户持有人尚未提取任何款项。

该公司退休副总裁毛拉·卡西迪（Maura Cassidy）说，这预示着最后一刻的匆忙。“有点像最后一刻赶在四月的税收截止日期...但是您要确保自己做得正确，随着假期的临近，这样做会变得更加困难。”

卡西迪（Cassidy）指出，假期前后的某些日子，股市休市，这可能会减慢RMD可能需要的持仓交易的结算时间。RMD截止日期为12月31日，但该截止日期为今年的周末，这意味着您需要为RMD产生现金的任何交易都必须在12月29日收盘前进行。

一个例外：如果您今年70-1 / 2岁，则必须在2018年4月1日之前进行2017年分配。但是，这样做意味着您将在来年进行两次分配-这可能会对您的所得税产生重大影响。

您所欠的RMD金额取决于您的年龄，帐户余额和预期寿命。富达（Fidelity），先锋（Vanguard）和其他大型投资公司提供自动RMD服务，该服务将自动计算金额并进行分配。富达在今年早些时候推出了一个共同基金系列（Fidelity Simplicity RMD基金），该基金将目标日期基金分配与RMD自动化相结合。

尽管RMD是针对您拥有的每个IRA计算的，但您无需从每个帐户中提取单独的分配。您可以汇总您的RMD，并从一份IRA中获得全部收益–也许是表现欠佳的IRA，或者可以帮助您重新平衡可能会使股票超重的账户与您的整体分配计划保持平衡的方法。

但是必须从需要RMD的每个帐户中获取401（k）分配。（如果您参与403（b）计划，则必须为每个帐户分别计算RMD，但可以将其汇总并从任何403（b）帐户中获取。）如果您仍然为该计划的赞助公司工作，则不需要RMD。

另一个难题：尽管罗斯IRA通常不需要RMD，但必须从Roth 401（k）和其他雇主赞助的计划中提取，前提是您不再为该雇主工作。Vanguard Investment Strategy高级投资策略师Maria Bruno表示：“提款无需缴税，但这是一个人们容易感到困惑的领域。”

无论您年龄多大，如果继承IRA，RMD规则都会起作用。但是规则针对不同类型的受益人而有所不同。继承传统IRA或罗斯IRA作为直接受益人的配偶可以将继承的IRA纳入自己的IRA，并按照自己的年龄时间表进行RMD。卡西迪说：“如果尚存的配偶年轻得多，那真的很有益。”

IRA的任何其他继承者（通常是孩子）都有两种选择：继续将帐户保留为继承的IRA或清算该帐户。如果坚持下去，将需要由您自己的预期寿命决定的RMD。清算将产生当年收到资金时应缴纳的所得税。

低于RMD年龄的退休人员应考虑制定计划步骤，以减少其未来的潜在影响。RMD可以将退休人员推高税率；它们还会触发对社会保障福利的更高征税，以及高收入纳税人支付的医疗保险费附加费（go.cms.gov/2iHQlhO）。

布鲁诺说：“那些留下大量延税账户的人可以在65至70岁之间做一些明智的计划。”“想必您已经调低了边际税率，因此加速某些收入和应纳税额可能是有意义的。”

这可以通过加快IRA分配来支付生活费用，也可以通过部分Roth转换来完成。她说：“您只需要注意不要撞到更高的边际水平。”“而且，如果您正在使用Medicare，您将希望避免触发高收入保费附加费。”

对于已经需要参加RMD的退休人员，选择很少。但是，一个有吸引力的选择是合格的慈善分发（QCD）。如果您将资金直接从IRA转到合格的慈善机构，则该金额可以计入RMD，并且不包括在应税收入中。（QCD的年度限额为100,000美元。）

因此，即使好事不会永远持续下去，但至少您会通过做得好来做好事。

（作者是路透社专栏作家。所述观点为他的个人观点。）