2019年预算/财富税收嗡嗡声又回来了。是时候对超级富人征税了吗？

Parizad Sirwalla

在最近结束的选举中，多数席位将大幅增长，预计连任政府将在7月5日发布的全年财政预算中为经济发展奠定基础。在过去一个财政年度增长缓慢的背景下，政府将如何计划实现复兴经济的目标，这将是必须观察的。

一种促进增长的方法是通过减少所得税的税率或税率，将更多的可支配收入掌握在个人纳税人手中，从而刺激消费。另一方面，继续保持财政赤字控制的承诺可能会为削减个人税提供有限的发展空间，尤其是在今年初提出的2019年临时预算中宣布的减税和社会福利计划之后。

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有鉴于此，在过去几年的年度预算之前，仍在辩论的一个问题是：超级富豪或高净值个人会通过额外征税还是重新引入财富税来征税？

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财富税是一种概念，是对个人净资产征收的税。这是对一般纳税人在特定年份的收入征收的正常所得税的补充。在独立后的初期，通过1957年的《财富税法》引入了财富税，目的是抵消财富在超级富豪阶层中的集中度，并鼓励经济平等。它是根据一个人在估值日（即每年的3月31日）拥有的净财富（超过300万卢比）的1％计算的，包括珠宝，土地，豪华车，现金等规定的资产类别手中等

但是，自征税以来的整个期间，通过征收财产税征收的税收基本上保持不温不火，给纳税人造成了很大的合规负担，也给税务部门造成了行政负担。因此，该法最终被2015年的《金融法》废除了，自2015年4月1日起生效。

作为替代方案，并牢记向高净值个人征税的目标，对于收入超过1千万卢比的人士，上述《金融法》引入了2％的附加费（总计为12％）。附加费很容易收取和监控，也不会造成任何合规或管理负担。从2016年4月1日起，该附加费通过2016年《金融法》进一步提高至15％，从而使应税收入超过1千万卢比的个人适用的最高边际税率提高至35.88％。

对超级富人征收更高税率的想法似乎是从发达国家借来的，发达国家正试图通过增加对富人的税收来克服其日益增加的财政赤字。例如，根据毕马威国际高管税务2018年的出版物，适用于英国，日本和澳大利亚的累进收入平板上的个人的最高边际税率约为45％，美国为37％。

但是，由于我们是一个发展中的经济体，因此必须在对这方面做出任何明智的决定之前，对这种建议进行仔细而有意义的评估。同样，在发达国家中，财富税或遗产税在由政府推动的健全的社会保障制度中更为普遍。在印度，由于缺乏有组织的公民的普遍社会保障保护，因此对财富征税可能被视为不利于创造财富，这对退休后的生计至关重要。

在过去，人们观察到较高的税率并不能帮助增强财政状况，相反，当合理化税率时，总体税收合规性就会提高。

当我们谈论对超级富人征税时，有必要将适用于个人的有效税率与其他国家的有效税率进行比较。印度现有的最高边际税率为35.88％，可与其他发展中国家的类似边际税率相提并论，而且最高税率为30％，触发的收入门槛要低得多，即仅为100万卢比。

因此，必须从适用性，税率和合规成本方面仔细评估任何附加税或附加税或财产税的重新征收。同样，申报收入超过1千万卢比的富裕纳税人的数量，相对于特定年份提交的纳税申报表的总数量而言，似乎太少了。根据所得税部门2016-17年度的统计数据，在总共466亿份个人纳税申报表中，只有0.16％的纳税人申报的应税收入超过1千万卢比。

因此，为了获得更多的收入，重要的是要通过合理化当前的税收条款来扩大税基，并确保更大的合规性。此外，如今看来，政府正在努力使用尖端技术和数据分析来改革税务管理部门，以查明富裕的逃税者，这是非常受欢迎的措施。

总而言之，新任财政大臣在做出重新引入财富税的决定之前，必须审视硬币的两面。拓宽税基，建立更好的监管框架，保持税率结构简单和纳税人的合规成本低是其中一些因素，需要对此进行透彻分析以做出明智的决定。

Parizad Sirwalla是毕马威印度公司全球税务服务合伙人兼负责人。所表达的观点是个人观点。