IL＆FS混乱：SFIO调查揭示SEBI，NCD最终用途的审核员监督

严重欺诈调查办公室（SFIO）的调查显示，印度证券交易委员会和审计师德勤（Deloitte）无法检查IL＆FS Financial Services（IFIN）筹集的不可转换债券（NCD）的最终用途。

根据SFIO提交的文件，IL＆FS的NCD余额超过2500亿卢比。其中包括NCD 5,334千万卢比的30个投资者，每个投资者至少投资5亿卢比。

这些NCD持有者包括邮政人寿保险基金以及Hindustan Zinc，Infosys和Tata Power的公积金信托。

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根据印度储备银行的通知，“ NBFC只能发行债券以在其自己的资产负债表上部署资金，而不得便利集团实体/母公司/联营公司的资源需求。”

前述通知是为NBFC发布的。NBFC发行NCD的行为还受SEBI（债务证券的发行和上市）法规（2008年）和SEBI（上市和披露要求）法规对其上市证券的约束。但是，SEBI和审计师均未检查NCD部署的最终用途。

根据2017-18财年的已审计财务报表，IFI已从银行，金融机构，公积金，酬金等中借入有抵押/无抵押NCD形式的金额为5109.75千万卢比。已发行NCD的约60％被公司无担保。此外，在过去十年中，通过非传染性疾病筹集的资金从总借款的1.34％增加到29％。

IFIN发行的NCD的主要投资者是公积金，养老金，酬金，共同基金，公共和私营部门银行，公共和私营部门保险公司（人寿和普通保险），NPS信托基金和证券交易所。

下表列出了IFIN的NCD投资者的详细信息，这些投资者在2018年9月30日之前投资了5亿卢比以上，且表现出色。

SFIO调查显示，审核员没有检查NCD的最终用途。根据SFIO的报告，“ 2015年8月21日Ravi Sikeria发送的电子邮件，以及IFIN财务部Peter Vaz发送的2015年8月19日的另一封电子邮件揭示了公司审核员禁止最终使用的知识集团公司NCD借贷的总额。还应指出的是，乌达扬·森（Udayan Sen）尽管是聘用合伙人，但尚未核实禁止最终使用债券的合规性。在审查德勤提交的工作文件时，还发现没有采用审计程序来查明非传染性疾病的收益是否被用作向集团公司的贷款/投资。”

SFIO还指出，很明显，审计师在使用非传染性疾病方面依赖管理层的代表，并且未进行任何独立检查。

SFIO进一步强调，IFIN从2012-2017年累计向IL＆FS Transportation Networks Limited及其关联公司提供了约478.3亿卢比的现金信贷。给予集团公司的几笔贷款是无抵押的。这些现金信贷是通过发行非CD的收益和从银行获得的定期贷款偿还的。在向IL＆FS机场，IL＆FS海事基础设施有限公司（IMICL）和IL＆FS EWT的贷款中也观察到了类似的模式。